Visibilité, Fiabilité, Sécurité et Conformité des flux de Stock et de Production, de la Marge et du Résultat

– Pourquoi les valeurs de stock et de marge sur vente sont-elles généralement détectées uniquement si elles « explosent » ?
– Pourquoi les contrôles de recoupement entre marge par article et marge comptable font-ils ressortir des écarts ?
– Pourquoi n’est-il pas possible de contrôler et de justifier la valeur d’un stock article par article de façon méthodique et systématique ?
– Quel est le véritable impact des erreurs de valorisation du stock sur les marges par article et sur le résultat ?

Autant de questions souvent évoquées dans les entreprises mais restées sans réponse.

Nos motivations
– L’absence de réponse positive à ces questions introduit l’existence d’un facteur risque le plus souvent méconnu et jamais évalué.
– La problématique sous-jacente à ces interrogations mérite une attention approfondie car :
— la connaissance des marges exactes est stratégique
— la valorisation inexacte des stocks conduit à une image financière et économique faussée de l’entreprise

De la motivation à la recherche de solution
On peut, à juste titre, se poser les questions suivantes :
– Pourquoi un tel sujet n’a t-il jamais été approfondi par les filières de recherche / enseignement et les instances comptables ?
– Pourquoi les éditeurs de logiciels d’entreprises (non-ERP ou ERP [1]) n’ont-ils pas développés les outils d’audit adéquats ?
– Notre réponse est simple :
— les aspects de terrain en entreprise sont complexes,
— seule une démarche intellectuelle particulière fondée sur une vue transverse – c’est-à-dire mise en adéquation des flux physiques valorisés et de leur traduction en comptabilité – peut permettre de percevoir la réalité de cette problématique.

De la recherche de solution à GEDIA Audit
Innovations méthodologique puis technologique sont le résultat de travaux de R&D pour trouver LA solution.

Une innovation méthodologique :
– Basée sur une autre vision de la relation entre flux de marchandises et flux comptable induit dans un contexte ERP
– Entièrement axée sur une recherche de la juste valeur d’un flux physique dans le souci permanent :
— de justification de la valeur appliquée,
— de recherche de lisibilité et de transparence,
— d’identification des facteurs risques,
– Débouchant sur une méthodologie de détermination de la valeur de référence de stock permettant la détection et l’évaluation des écarts lors de l’audit d’un système d’information (procédés brevetés).

Une innovation technologique :
Réside dans la mise en œuvre d’un modèle conceptuel de données permettant :
– Le rapprochement d’une base de données source d’une entreprise avec le modèle de référence GEDIA,
– La mise en œuvre de la méthodologie d’audit.

Innovations concrétisées par la création d’un outil d’audit et d’investigations d’une base de données stock, production et marge : GEDIA Audit.

De GEDIA Audit pour les non-ERP à GEDIA Audit pour les ERP ou "GEDIA Audit pour SAP"
Tout d’abord destiné aux non-ERP, TCI a entamé une phase complémentaire de R&D afin de mettre au point une nouvelle méthodologie permettant de résoudre cette même problématique pour les ERP [1].
Le choix s’est porté sur SAP – 1er éditeur mondial. Ce projet se traduit par la solution "GEDIA Audit pour SAP".

Les avantages dans l’utilisation de GEDIA Audit
a. des gains de temps et d’efficacité considérables sur les opérations de contrôle en passant de la méthode par sondage à celle de l’analyse systématique de tout le Système d’Information … et ceci en quelques minutes,
b. un management plus efficace et plus réactif grâce à des données fiables et actualisées (par exemple, permettre aux décideurs de disposer en permanence d’informations pertinentes pour parfaitement maîtriser leurs activités porteuses ou défaillantes) – d’où un avantage concurrentiel incontestable …
c. c’est aussi une solution transverse pour plusieurs départements de l’entreprise avec des apports spécifiques pour chacun d’eux :
– les Achats et la Logistique : surveillance des coûts d’entrée, justification des écarts de prix,
– la Production : reconstitution de l’élaboration des coûts de production, analyse des écarts sur consommations, détermination des écarts entre les réels GEDIA et les standards ou réels fournis,
– les Ventes : analyse des ventes, justification des dérives de marge à partir du coût des stocks,
– le Contrôle de Gestion : contrôle des valeurs de stock, évaluation des écarts entre les réels GEDIA et les standards ou réels fournis, surveillance des écarts de prix comptabilisés par l’ERP, contrôle des marges, surveillance des flux,
– la Direction Générale ou le Management : amélioration du pilotage des activités, respect des normes légales, GRC (governance, risk, compliance).

L’objectif étant d’apporter visibilité, fiabilité, sécurité et conformité au niveau des flux Stock et Production, par conséquent de la Marge et du Résultat.

Le positionnement de GEDIA Audit par rapport aux solutions de Business Intelligence (B.I.)

GEDIA Audit n’est absolument pas un concurrent des solutions de B.I. du marché, bien au contraire, notre approche est tout à la fois complémentaire et différente :
– d’une part, parce que la méthodologie mise en œuvre – via la détermination de la Valeur de Référence Comptable du Stock GEDIA (procédés brevetés) – permet de détecter, d’évaluer puis de rendre visible, lisible et explicable tous les dysfonctionnements ou dérives survenus au niveau des flux de gestion,
– d’autre part, parce que nous traitons la qualité des données en amont de ces solutions, permettant ainsi la restitution de données de référence destinées à fiabiliser et à sécuriser les travaux d’analyse au jour le jour, les travaux périodiques de reporting ou de consolidation ainsi que les différents tableaux de bord de l’entreprise : finances, gestion, …

Pour en savoir plus, 2 liens sur notre site :

1) www.gedia.fr/audit/spip.php?rubrique22
A partir de l’onglet "Une innovation dans le pilotage de la performance", 2 notes d’informations générales :
– "La Méthodologie GEDIA Audit apporte une nouvelle dimension au pilotage de la performance des entreprises"
– "Des gains de productivité dans le pilotage de la performance des entreprises"

2) www.gedia.fr/audit/spip.php?rubrique23
A partir de l’onglet "GEDIA Audit pour SAP" et sous le titre "Accroître la visibilité sur SAP : une solution complémentaire fondamentale pour le pilotage de la performance", découvrir l’ensemble des apports de la méthodologie GEDIA Audit aussi bien pour les articles matières et négoce que pour les coûts de production. Dans ces deux domaines, les facteurs risques sont analysés.

Michel HECK
TCI – Thémis Conception Informatique

[1] ERP = "Entreprise Ressource Planning" – Terme français : PGI, Progiciel de Gestion Intégré
Éditeur unique : conception centralisée – Couvre l’ensemble des processus opérationnels de l’entreprise
Unicité de l’information via une base de données unique